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法規 / 臺中市收入憑證管理要點

臺中市收入憑證管理要點(doc檔)


臺中市政府所屬各機關學校各項收入憑證管理要點

臺中市政府(以下簡稱本府)為規範所屬各機關、學校、市營事業機構(以下簡稱各機關)各項收入憑證印製管理權責,以達分層負責,加強監督目的,特訂定本要點。

本要點所稱各機關,為各使用各項收入憑證機關;所稱主管機關,為各機關之上級機關,使用機關為本府一級機關者,主管機關為該使用機關。

本要點所稱各項收入憑證,指戶政、地政、工商、衛生規費、公有房地租金、市場使用費、不動產監證費、違警罰鍰、工程受益費、稅捐單照、自行收納款項統一收據及其他各項收入憑證。

各項收入憑證除法令另有規定外,由各機關自行分類、編號、印製、登記、保管、使用、管理及稽核。

依前點規定自行印製各項收入憑證之各機關,應將新增或修訂之憑證格式,陳報主管機關核定。

各項收入憑證之印製、驗收、保管、收發、使用及記帳工作,不得由同一單位或人員辦理。

請領各項收入憑證程序如下:

              (一)請領單位填具各項收入憑證請領單(以下簡稱請領單、格式一)一式二聯,載明請領各項收入憑證名稱、數量,並蓋妥相關人員職名章後,向經管單位洽領。

              (二)經管單位應依據請領單核發,經相關人員在請領單第二聯覆核簽章後,發交請領單位提領人員當面點清,並在請領單第一聯簽收。

              (三)請領單位提領人員應將領到之收入憑證,連同請領單第二聯,送請該單位主管核閱後,分別交付登記與保管。

各項收入憑證之登記、使用、報告及管理,依下列規定辦理:

              (一)各項收入憑證之登記,應使用各項收入憑證登記簿(格式二),逐日按憑證名稱記載新印數、核發數及結存數。

              (二)開立憑證自行收納現金者,承辦人員應逐日將新領數、使用數、結存數、起訖號碼及實收金額,填入各項收入憑證報告單(格式三)一式三份,連同現金送出納人員核對點收蓋章後,二份由出納及會計人員分別記帳保存,一份由承辦人員存查。

                   前項各項收入憑證領用單位,應於每月十日前編製上月份使用各項收入憑證月報表(格式四)一式二份,一份自存,一份送會計單位查核。

各項收入憑證登記簿之保存,適用會計法關於會計簿籍之相關規定。各項收入憑證請領單、報告單及使用各項收入憑證月報表,自年度決算公布日起,至少保存三年,保存年限屆滿後,簽會會計單位並報經主管機關核准,得予銷毀。

已使用之各項收入憑證,由出納單位或填發單位存查者,應至少保存二年,保存年限屆滿後,簽會會計單位並報經主管機關核准後始得銷毀。前項會計單位作為記帳憑證者,依會計法相關規定辦理。

未使用或已使用擬作廢之收據,由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼,截角作廢,並妥慎保管備查,保管期限至少二年,屆滿二年後,簽會會計單位並報經主管機同意得予銷毀。。

各機關應由會計人員或指派專人,定期與不定期抽查各項收入憑證使用情形及結存,並將抽查情形作成紀錄備查,每年抽查次數不得少於二次,如有違失情形,應簽報主管機關依情節議處,抽查紀錄至少保存二年。

各機關各項收入憑證管理情形,其主管機關及本府財政局得隨時派員抽查,如有違反本要點規定者,得依情節予以議處。

尚未使用之各項收入憑證如有遺失或毀損,應將憑證名稱、份數、號碼、原因及時間,檢同有關證明文件陳報主管機關,經查明屬實准予刋登市府公報聲明作廢,有關失職人員,應按情節予以議處。

前項遺失憑證致市庫受損害者,應由遺失人賠償之。但其遺失如屬輕微過失者,得減輕賠償責任,如不能確定遺失責任時,由各經管人員負責賠償,如該經管人員之直屬主管監督有過失時,並應負連帶賠償責任。

尚未使用之各項收入憑證因意外事故致滅失或毀損時,應陳報主管機關,經查明屬實者,得免予議處或賠償。

各機關主管或經辦收入憑證人員卸職時,應將已用及未用之各項收入憑證列冊移交,並將有關帳冊予以截結,加蓋印章,註明日期。

本要點所需各項表單簿冊,由各機關依所附統一格式自行印製使用。

私擅印製各項收入憑證填用者,其刑事部分應移送司法機關偵辦

 

格式一             (機關名稱)      各項收入憑證請領單

 

                                   

經辦員                             單位主管

 

格式一             (機關名稱)      各項收入憑證請領單

 

                                   

各項收入

憑證名稱

上期請領

未用份數

本期請領

   

   

   

   

   

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

經辦員                             單位主管

 

 

經管單位核章

 

格式二                                 (機關名稱)               各項收入憑證登記簿

 

憑證名稱 :                                   (中華民國       年度)                                                  

 

上 次 結 存 數

         

 

 

           

       

  

份 數

起訖號碼

份 數

起訖號碼

份 數

起訖號碼

份 數

起訖號碼

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                               保管人 (簽章) :

注意事項 : 1. 本簿應分別年度使用。

           2. 主管人員異動,本簿須列入移交。

 

格式三                                  (機關名稱)               各項收入憑證報告單

編號 :      字第                                                                                          日填報

收入憑證

 

   

上日結存數

本日新領數

          使         

      

 

實 收 金 額

截 至 本 日 止

       

 

 

          

          

張數

起訖號碼

張數

起訖號碼

 

起訖號碼

 

起訖號碼

 

起訖號碼

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

製表人                  業務主管                  出納                 主辦會計                  機關首長

 

格式四                                (機關名稱)             使用各項收入憑證月報表

 

編號 :      字第                              中華民國       月份                                        日填報

收入憑證

 

   

                        

          使         

截至本月止

   

        

 

備 註

上 月 結 存

本 月 新 領

小計

份數

       

         

小計

份數

本月實收

   

本月繳庫

   

份數

起訖號碼

份數

起訖號碼

份數

起訖號碼

份數

起訖號碼

份數

起訖號碼

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

製表人                 業務主管                     出納                     主辦會計                 機關首長

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